Alles, was Sie über die deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wissen müssen – von der Beantragung bis zur korrekten Verwendung auf Rechnungen.
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr., USt-ID oder UID-Nummer) ist eine eindeutige Kennziffer zur Identifikation von Unternehmen im europäischen Binnenmarkt. Sie wurde eingeführt, um den innergemeinschaftlichen Handel zu vereinfachen und die korrekte Besteuerung sicherzustellen.
In Deutschland wird die USt-IdNr vom Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) vergeben. Sie ist EU-weit gültig und ermöglicht die eindeutige Identifikation eines Unternehmens in allen 27 Mitgliedstaaten. Die Nummer ist von der nationalen Steuernummer zu unterscheiden, die nur innerhalb Deutschlands relevant ist.
Die rechtliche Grundlage bildet die EU-Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie (2006/112/EG) sowie das deutsche Umsatzsteuergesetz (UStG). Die USt-IdNr ist ein wesentliches Element des Bestimmungslandprinzips, nach dem die Umsatzsteuer im Land des Verbrauchs erhoben wird.
Eine USt-IdNr benötigen grundsätzlich alle Unternehmen, die am innergemeinschaftlichen Handel teilnehmen. Dies umfasst sowohl den Warenhandel als auch Dienstleistungen an Unternehmen in anderen EU-Ländern.
Pflicht zur USt-IdNr besteht bei:
Keine Pflicht, aber empfohlen:
Die deutsche USt-IdNr folgt einem standardisierten Format, das eine eindeutige Identifikation im gesamten EU-Raum gewährleistet. Das Verständnis des Formats ist wichtig für die korrekte Erfassung und Validierung.
| Bestandteil | Beschreibung | Beispiel |
|---|---|---|
| Länderkennzeichen | Immer "DE" für Deutschland (Großbuchstaben) | DE |
| Ziffernfolge | Exakt 9 numerische Ziffern | 123456789 |
| Prüfziffer | Letzte Ziffer, berechnet nach ISO 7064 Mod 11-10 | 9 (im Beispiel) |
| Gesamtlänge | 11 Zeichen (2 Buchstaben + 9 Ziffern) | DE123456789 |
Jedes EU-Land hat ein eigenes USt-IdNr-Format. Die Länge variiert zwischen 9 und 14 Zeichen. Deutschland liegt mit 11 Zeichen im mittleren Bereich.
| Land | Präfix | Format | Beispiel |
|---|---|---|---|
| Deutschland | DE | 9 Ziffern | DE123456789 |
| Österreich | AT | U + 8 Ziffern | ATU12345678 |
| Frankreich | FR | 2 Zeichen + 9 Ziffern | FR12345678901 |
| Niederlande | NL | 9 Ziffern + B + 2 Ziffern | NL123456789B01 |
| Polen | PL | 10 Ziffern | PL1234567890 |
Die Beantragung einer USt-IdNr erfolgt beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Der Prozess ist kostenlos und kann auf verschiedenen Wegen erfolgen.
Die USt-IdNr muss an bestimmten Stellen angegeben werden und erfüllt verschiedene Funktionen im Geschäftsverkehr.
Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und B2B-Dienstleistungen an EU-Unternehmen müssen auf der Rechnung angegeben werden:
Wenn Sie eine USt-IdNr besitzen, sollten Sie diese im Impressum Ihrer Website angeben. Alternativ können Sie auch die Steuernummer angeben. Eine Angabe beider Nummern ist ebenfalls zulässig und empfehlenswert.
Unternehmen mit innergemeinschaftlichen Lieferungen oder Dienstleistungen müssen eine Zusammenfassende Meldung (ZM) beim BZSt einreichen. Diese enthält alle EU-Geschäftspartner mit deren USt-IdNr und die jeweiligen Umsätze.
Die Prüfung von USt-IdNr ist eine wichtige Sorgfaltspflicht für Unternehmen. Sie schützt vor Betrug und sichert die Steuerbefreiung bei innergemeinschaftlichen Geschäften.
| Verfahren | Anbieter | Ergebnis | Empfehlung |
|---|---|---|---|
| Einfache Bestätigung | BZSt / VIES | Gültig / Ungültig | Für Routineprüfungen |
| Qualifizierte Bestätigung | Nur BZSt | Name, Adresse, Gültigkeit | Für wichtige Geschäfte |
| VIES-Abfrage | EU-Kommission | Name, Adresse (wenn verfügbar) | Für alle EU-Länder |
Die qualifizierte Bestätigung ist besonders wichtig, da sie als Nachweis gegenüber dem Finanzamt dient. Sie bestätigt nicht nur die Gültigkeit der USt-IdNr, sondern auch, dass Name und Anschrift mit den beim BZSt hinterlegten Daten übereinstimmen.
Die USt-IdNr basiert auf verschiedenen nationalen und europäischen Rechtsvorschriften:
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